В процессе работы любого коммерческого предприятия частенько возникают разногласия с налоговыми органами. Они могут касаться неправомерных действий со стороны чиновников, либо их бездействия, неправильного начисления сумм, обязательных к уплате, незаконно выписанных штрафов. Для решения проблем, возникших во взаимоотношениях с налоговыми органами, необходим налоговый адвокат.

Разобраться во всех тонкостях профильного законодательства может только специалист, практикующий именно в этом направлении. Налоговый адвокат, специализирующийся в этих вопросах, наилучшим образом и с максимальной эффективностью представит интересы клиента как в досудебном урегулировании разногласий с налоговыми органами, так и в арбитражном суде.
В каких случаях нужен налоговый адвокат?

Услуги, которые предоставляет налоговый адвокат, необходимы в случае:

• доначисление налогов, штрафов, пени;
• отказа в законном требовании возместить НДС;
• отрицательных для клиента результатов выездных или камеральных проверок;
• списания средств со счета компании;
• незаконного блокирование расчетных счетов компании;
• отсутствие реакции на письменные обращения компаний.

Поскольку вопросы связанные с отказом налоговых органов возместить НДС занимают центральное место в системе налоговых споров, то рассмотрим эту проблему чуть подробнее. Право на возмещение НДС возникает у предприятия, когда НДС, уплаченный по закупленному товару превышает НДС по реализованному товару. Однако чаще всего вопрос возврата НДС связан с экспортом товаров за границу. Так как при экспорте НДС не уплачивается, то закупочный НДС в полном размере подлежит возмещению.

Первое правило обязательное к выполнению — это правильность в оформлении всех документов по сделкам и бухгалтерской документации. Так как в результате отказа в возмещении НДС может возбуждено дело о мошенничестве, необходимо заранее еще до подачи декларации, позаботится о наличии всех документов и правильности их оформления. Кроме того, при подаче заявления о возмещении НДС, налоговиками может быть проведена выездная проверка, и в этом случае проверяться будет вся документация предприятия, а не только документы по которым возмещается НДС.

После проведения проверки, налоговый составляет акт, а налогоплательщик, в случае несогласия с ним, подает в налоговый орган свои возражения. К написанию возражений также следует отнестись со всей ответственностью. Дело в том, что ряд вопросов налоговые органы могут снять уже, ознакомившись с возражениями на акт. Затем в течение 7 дней налоговый орган принимает решение или о возмещении, или об отказе в возмещении НДС.

Решение об отказе в возмещении НДС обязательно должно быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган, так называемое апелляционное обжалование. По результатам рассмотрения жалобы на решение вышестоящий налоговый орган либо оставляет в силе принятое ранее решение, либо отменяет (изменяет) его.

Только после рассмотрения вопроса возмещения НДС вышестоящим органом его можно обжаловать в арбитражном суде.
На стадии обжалования решения налоговой очень большое значение имеет правильно подобранная и обоснованная правовая позиция. При формировании правовой позиции необходимо учитывать постоянно меняющуюся судебную практику, а это под силу только опытному налоговому адвокату. Участие в судебном процессе также требует специальных процессуальных познаний и опыта. Налоговый адвокат обладает всем необходимым багажом профессиональных знаний и навыков, которые и обеспечивают наилучший результат.

Как избегать налоговых споров?

К сожалению, полностью их избежать вряд ли удастся. Как утверждают опытные налоговые адвокаты, предотвращение разногласий с налоговыми органами – более простая задача, чем их разрешение. Залогом успеха в этом будет тщательная подготовка к налоговым проверкам и налоговый адвокат может вам в этом помочь и снизить риски споров с налоговыми органами до минимума. Итак, рассмотрим участие налогового адвоката в сопровождении налоговых проверок.

Сопровождение проверок налоговыми органами

Очень редко камеральные и выездные налоговые проверки обходятся для компаний без отрицательных последствий и ощутимых материальных потерь. Дело в том, что налоговые органы изначально ориентированы на доначисление налогов, штрафов и пени, их трактовка тех или иных положений законодательства практически всегда смещена в сторону интересов государства. Как было указано выше до предоставления документов необходимо максимально тщательно провести их аудит.

Проверить наличие, восстановить отсутствующие документы, проверить правильность заполнения, соответствие стандартным формам и др. Поскольку за неприятными для компании налоговыми последствиями может последовать и возбуждение уголовных дел, то не маловажное значение имеет и тот фактор, что адвокат не может быть допрошен в качестве свидетеля, если уголовное дело решат возбудить, поэтому вся полнота переданной клиентом адвокату информации не будет использована против него.

В процессе сопровождения налоговых проверок, адвокат поможет грамотно составить возражения на акт проверки, жалобу на решение налоговиков и исковое заявление.